Ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem tiek aplikti ar nodokli līdzīgi kā citi kapitāla pieauguma ienākumi, un par iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek aprēķināts nodoklis no kapitāla pieauguma. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšanas un aprēķināšanas coin lucky strike ios kārtība paredz, ka ienākums no virtuālās valūtas tiek uzskatīts kā ienākums no kapitāla, un šis ienākums ir jādeklarē un jāapliek ar nodokli. Tas nozīmē, ka, ja kriptovalūtu pārdodat par lielāku cenu nekā iegādājāties, starpība tiek uzskatīta par ienākumu no kapitāla pieauguma un tiek apliekta ar nodokli. Ienākums no kriptovalūtas pārdošanas tiek uzskatīts kā ienākums no kapitāla pieauguma, un šim ienākumam tiek piemēroti īpaši nodokļu piemērošanas noteikumi. Ja veikals tieši nepieņem kriptovalūtu, Tu vari izmantot īpašas kripto debetkartes, piemēram, BitPay, lai norēķinātos kā ar parastu norēķinu karti.
Ja kriptoaktīvi tiek mainīti pret citiem kriptoaktīviem, nesaņemot citu atlīdzību naudā vai naturālā izteiksmē, par ienākuma gūšanas dienu uzskata dienu, kad maiņas rezultātā iegūtie kriptoaktīvi tiek atsavināti, saņemot naudu, preces vai pakalpojumus. Ja nav iespējams noteikt kriptoaktīva sākotnējo iegādes vērtību, par tā iegādes vērtību uzskata 0.Gūtais ienākums no kriptoaktīvu pārdošanas deklarējams, iesniedzot deklarāciju DK “Pārskata perioda deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma”, ienākuma veidā norādot “K – ienākums no darījuma ar kriptoaktīviem”. Fizisko personu gūtais ienākums no kriptoaktīvu (virtuālās valūtas) pārdošanas ir ienākums no kapitāla pieauguma, kam no 2025. Ņemot vērā, ka kriptoaktīvu darījumi tiek īstenoti tīmeklī, izmantojot elektroniskus risinājumus, aicinām papildus izvērtēt, vai saimnieciskās darbības ietvaros netiek saņemti pakalpojumi no ārvalstu komersantiem, piemēram, veikti maksājumi (vai ieturēta komisija) par elektroniskās platformas izmantošanu. Garāks vasaras brauciens ar automašīnu bieži sākas ar maršruta plānošanu, naktsmītņu rezervēšanu un apskates vietu izvēli, bet pats auto nereti paliek otrajā plānā.
Minētais nav piemērojams vai ir piemērojams atšķirīgi attiecībā uz kriptoaktīviem, kas nav pakļauti MiCA regulējumam. Ja kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem ceturksnī nepārsniedz 1000 eiro, deklarāciju par ienākumu no kapitāla pieauguma par taksācijas gadā gūto ienākumu iesniedz VID līdz nākamā gada 15. Ja ienākumi no kriptoaktīvu pārdošanas ceturksnī pārsniedz 1000 eiro, deklarāciju par ienākumu no kapitāla pieauguma par ceturksnī gūto ienākumu iesniedz VID vienreiz ceturksnī līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15.
No spieķa līdz funkcionālajai gultai: kādu palīdzību var saņemt
Visas laimestu summas aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli esot konfiscējoša. Decembrī Saeima pieņēmusi likumu “Grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli””, paredzot būtisku azartspēļu nodokļa palielinājumu – par 20 procentiem. Uz izložu un azartspēļu laimestiem attiecinot to pašu pieeju, kāda ir attiecināta uz ienākumiem no saimnieciskās darbības, netikšot mazināta motivācija piedalīties azartspēlēs. Azartspēļu un izložu laimestu aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli esot bijis viens no uzdevumiem, kas veicami, lai samazinātu nodokļu slogu zemu un vidēju ienākumu grupā.
Panta trešās daļas 20.4 punkts noteic, ka pie pārējiem fiziskās personas ienākumiem, par kuriem ir jāmaksā nodoklis, tiek pieskaitīti izložu un azartspēļu laimesti, ja šā likuma 9. Decembrī pieņēma likumu “Grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli””, ar kuru Likuma 9. Jūlija noteikumos Nr. 233 “Kārtība, kādā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekami fizisko personu ienākumi no izlozēm un azartspēlēm” (spēkā līdz 2011. gada 31. decembrim) (turpmāk – Nodokļa noteikumi).
Tiem ir nepieciešami specializēti lielas jaudas datori, jo “racēju” aprēķinu, tostarp darba pierādījumu (proof-of-work), pamatā ir sarežģīti algoritmi. “tīrām” kriptoaktīvu tirdzniecības platformām, kuras tikai apvieno dažādus kriptoaktīvu lietotājus, kuri vēlas veikt darījumus, izmantojot tokenus, un nodrošina tiem platformu, kurā viņi var savā starpā tirgoties. Ņemot vērā, ka kriptoaktīvi ir prece, tad uzņēmumu ienākuma nodokli aprēķina, ievērojot likuma vispārējās normas.
Proti, nosakot pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem, likumdevējs neesot ievērojis objektīvā neto principu, kas izrietot no taisnīguma un tiesiskās vienlīdzības principa nodokļu jomā. Savukārt Biedrības arguments par to, ka apstrīdētās normas esot pretrunā ar Likuma mērķi, pēc būtības ir saistīts ar iebildumu, ka, nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem, neesot ievērots objektīvā neto princips. Jūlija sēdē tika uzklausīti Asociācijas pārstāvji un apspriesta kārtība, kādā izložu un azartspēļu laimesti apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tomēr, ja likumdevējs ir paredzējis, ka no tiem maksājams iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tad par laimestu būtu uzskatāma summa, no kuras atskaitīti ar dalību izlozēs un azartspēlēs saistītie izdevumi. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izlozēm un azartspēlēm netiktu atcelts pavisam, Asociācija esot atbalstījusi nodokļa maksāšanu no gūto laimestu un ar dalību azartspēlēs saistīto izdevumu starpības. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu jāmaksā no gūtā laimesta un ar dalību azartspēlē saistīto izdevumu starpības, tad izdevumu summu pārbaudīšana būtu ļoti laikietilpīga.
Izvēlies platformu
- Atkarībā no platformas popularitātes, maksa par transakcijām tiks izmantota kopienas pārvaldībai un turpmākai attīstībai blokķēdes ekosistēmā.
- Uzziniet, kā ziņot par kriptovalūtu nodokļiem, izmantojot šo soli pa solim sniegto rokasgrāmatu.
- Ja laimests pārsniedz 3000 eiro, tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), kas tiek aprēķināts tikai no pārsniegtās summas.
- Uz izložu un azartspēļu laimestiem attiecinot to pašu pieeju, kāda ir attiecināta uz ienākumiem no saimnieciskās darbības, netikšot mazināta motivācija piedalīties azartspēlēs.
Tomēr tas, vai varat pieprasīt zaudējumus un kā tie tiks apstrādāti nodokļu vajadzībām, ir atkarīgs no vairākiem faktoriem, tostarp konkrētajiem zaudējuma apstākļiem un jūsu valsts nodokļu likumiem. Stabilo kriptovalūtu pārdošana pret skaidru naudu arī tiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu notikumu, taču parasti bez ļoti lielām nodokļu sekām. Lai gan dažām personām var būt nepieciešams tikai īss laiks, lai pabeigtu nodokļu deklarāciju, izmantojot mūsu programmatūru, citām personām ar sarežģītiem darījumiem var būt nepieciešams vairāk laika. Turklāt, ja glabājat savu kriptovalūtu finanšu biržā, kriptovalūtas bankas kontā vai kriptovalūtas pārvaldītā fondā, jums, iespējams, būs jāiesniedz veidlapa 8938. Ņemiet vērā, ka, lai gan iesniegšanas termiņš ir tāds pats kā nodokļu deklarācijai, FBAR iesniegšana nav daļa no nodokļu deklarācijas un tiek iesniegta atsevišķi/tieši FinCEN.
Obligātā ziņošana un nosūtītie dati: ko tas nozīmē kriptovalūtu aplikšanai ar nodokļiem
Ienākums no virtuālās valūtas (kriptoaktīvu) pārdošanas vai cita veida atsavināšanas, ja šīs virtuālās valūtas iegūšana nav saistīta ar saimniecisko darbību, ir ienākums no kapitāla pieauguma. Lai gan likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 11.9panta 2.daļas 8.punkā ir noteikta virtuālā valūta kā kapitāla aktīvs, uz kriptoaktīviem attiecas tā pati IIN piemērošana, kas uz virtuālo valūtu. Pantā kā ar nodokli neapliekami ienākumi, tad gūtais ienākums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemērojot 23 procentu nodokļa likmi, neatkarīgi no tā, cik ilgi kriptovalūta ir glabāta. Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8. Pantam ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ir apliekami rezidentu Latvijā un ārvalstīs gūtie ienākumi.
